全國(guó)2006年4月高等教育自學(xué)考試
銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題
課程代碼：00078
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1．下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（ ）
A．計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)
B．計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息
C．將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算
D．分期平均攤銷無形資產(chǎn)
2．各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（ ）
A．臨時(shí)存款賬戶 B．一般存款賬戶
C．專用存款賬戶 D．基本存款賬戶
3．出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是
（ ）
A．支票 B. 銀行匯票
C．銀行本票 D．商業(yè)匯票
4．綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（ ）
A．傳票→余額表→總賬
B．傳票→總賬→日計(jì)表
C．傳票→科目日結(jié)單→總賬→日計(jì)表
D．傳票→科目日結(jié)單→總賬→余額表
5．下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（ ）
A．資本風(fēng)險(xiǎn)比率 B．資本金利潤(rùn)率
C．利潤(rùn)率 D．流動(dòng)比率
6．適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是（ ）
A．甲種賬 B．乙種賬
C．丙種賬 D．丁種賬
7．銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指（ ）
A．本金×?xí)r間×利率 B．本金×?xí)r間
C．本金×利率 D．時(shí)間×利率
8．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ ）
A．現(xiàn)金支票 B．轉(zhuǎn)賬支票
C．普通支票 D．劃線支票
9．對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（ ）
A．“先收款，后記賬”原則
B．“收妥抵用”原則
C．“先記賬，后付款”原則
D．“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則
10．貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（ ）
A．月計(jì)提 B．季計(jì)提
C．半年計(jì)提 D．年計(jì)提
11．抵押(質(zhì)押)貸款一般采用的核算方式是（ ）
A．定期調(diào)整 B．逐筆核貸
C．下貸上轉(zhuǎn) D．存貸合一
12．在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是（ ）
A．匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付
B．有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定
C．客戶要求
D．匯出行還是匯入行
13．票據(jù)交換中，提出行提出支票時(shí)，應(yīng)借記（ ）
A．待清算票據(jù)款項(xiàng) B．其他應(yīng)付款
C．活期存款 D．存放中央銀行款項(xiàng)
14．商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是（ ）
A．由總行按月統(tǒng)一繳存
B．由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存
C．由總行按旬統(tǒng)一繳存
D．由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存
15．對(duì)出納長(zhǎng)款，如系確定無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的（ ）
A．其他營(yíng)業(yè)支出 B．營(yíng)業(yè)外支出
C．其他營(yíng)業(yè)收入 D．營(yíng)業(yè)外收入
16. 出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)，將根據(jù)國(guó)外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保，向出口方銀行申請(qǐng)貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是（ ）
A．出口托收 B．出口托付
C．出口押匯 D．銀行保證書
17．在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以（ ）
A．固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映
B．固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映
C．固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映
D．固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映
18．利潤(rùn)表填列的依據(jù)是（ ）
A．賬戶的期初余額
B．賬戶的期末余額
C．賬戶的本期發(fā)生額
D．損益類賬戶的本期發(fā)生額
19．能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是（ ）
A．所得稅
B．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
C．房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅
D．印花稅
20．銀行的留存收益不包括（ ）
A．資本公積 B．未分配利潤(rùn)
C．法定盈余公積 D．法定公益金
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21．銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁(yè)上計(jì)息，具體方法是（ ）
A．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)
B．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)
C．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)
D．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)
E．季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率
22．商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（ ）
A．繳存法定的存款準(zhǔn)備金 B．通過人行與他行清算資金
C．辦理再貼現(xiàn) D．辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)
E．向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金
23．銀行匯票的核算程序包括（ ）
A．簽發(fā)銀行匯票 B．兌付銀行匯票
C．持票人向簽發(fā)行提示付款 D．結(jié)清銀行匯票
E．兌付行到期收款
24．現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的（ ）
A．保管和調(diào)運(yùn) B．收付
C．整點(diǎn) D．損傷票幣的兌換
E．損傷票幣的銷毀
25．銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)（ ）
A．匯票金額 B．匯票貼現(xiàn)辦理日
C．匯票到期日 D．貼現(xiàn)利率
E．匯票出票日
三、判斷改錯(cuò)題(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
判斷正誤，將正確的劃上“v／”，錯(cuò)誤的劃上“×”，并改正錯(cuò)誤。
26．商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時(shí)代扣20％的利息所得稅。( )
27．計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。（ ）
28．商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（ ）
29．銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。（ ）
30．結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位和個(gè)人外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。
（ ）
四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
31．簡(jiǎn)述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。
32．簡(jiǎn)述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。
五、論述題（本大題共1小題，10分）
33．試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。
六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡(jiǎn)單分錄2分，每筆復(fù)合分錄3分，共35分)
34．A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1，500，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。
35．A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。
36．本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。
37．作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。
38．本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為
l，784，450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。
39．經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。
40．本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。
41．張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100，000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。
42．收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額為
1，500，000元，實(shí)際結(jié)算金額為l，490，000元，多余款金額為10，000元)，經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。
43．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)100，000元。
44．本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2，000，000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。
45．上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。
46．本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為
l，540，000元(原已向人民銀行繳存1，340，000元，繳存率為100％。)請(qǐng)編制調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。
47．本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2‰。
48．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500，000元。
49．預(yù)提法定盈余公積金9，000，000元。
2006年4月高等教育自學(xué)考試
銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題
1—5CDBCD 6—10ABCCD 11—15BAACD 16—20CDDBA
21.BE 22.ABCE 23.ABD 24.ABCDE 25.ABCD
26.× 27.× 28.√ 29.× 30.×
34.借：活期存款——A公司 1500000
貸：匯出匯款 1500000
35.借：轄內(nèi)往來 50000
貸：活期存款——A超市 50000
36.借：轄內(nèi)往來 678000
貸：活期存款——甲公司 678000
37.借：轄內(nèi)往來 950000
貸：活期存款——乙公司 950000
38.借：活期存款——A公司 1784450
貸：轄內(nèi)往來 1784450
39.借：活期存款——A公司 1560000
貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 1560000
40.借：活期存款——A公司 50000
貸：存放中央銀行款項(xiàng)（轄內(nèi)往來） 50000
41.借：現(xiàn)金 100000
貸：本票 100000
42.借：匯出匯款 1500000
貸：轄內(nèi)往來 1490000
活期存款——A公司 10000
43.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100000
貸：無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷） 100000
44.借：存放中央銀行款項(xiàng) 2000000
貸：同業(yè)拆入 2000000
45.借：同業(yè)拆入 2000000
金融企業(yè)往來支出 40000
貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2040000
46.借：存放中央銀行款項(xiàng)——財(cái)政性存款 200000
貸：存放中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶 200000
47.貼現(xiàn)息=50000*3*4.2%=630
實(shí)付貼現(xiàn)金額=50000—630=49370
借：貼現(xiàn) 50000
貸：活期存款——甲公司 49370
利息收入 630
48.借：其他營(yíng)業(yè)支出 500000
貸：累計(jì)折舊 500000
49.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 9000000
貸：盈余公積——法定盈余公積 9000000