課程代碼：00162
一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.確定會計制度的框架結(jié)構(gòu)屬于會計制度設(shè)計程序中的( B ) 1-3-24
A.準(zhǔn)備階段 B.設(shè)計階段
C.試行修正階段 D.定稿頒布階段
2.賬務(wù)處理程序的設(shè)計是企業(yè)會計制度總體設(shè)計具體內(nèi)容中的( D ) 2-2-42
A.會計機構(gòu)和人員配備的設(shè)計
B.財產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計
C.成本費用核算及其管理制度的設(shè)計
D.會計核算形式的設(shè)計
3.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，下列不屬于會計工作崗位的是( C ) 3-4-72
A.成本費用核算 B.會計電算化
C.環(huán)境績效核算 D.出納
4.在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式中，承擔(dān)成本業(yè)務(wù)核算任務(wù)的部門通常是( B ) 3-2-67
A.總廠會計部 B.分廠或車間
C.總廠財務(wù)部 D.總廠審計部
5.為總分類科目“應(yīng)收賬款”設(shè)置明細分類科目時，一般所采用的設(shè)計依據(jù)是( B ) 4-1-98
A.按總分類科目核算的內(nèi)容類別設(shè)計
B.按總分類科目的核算對象設(shè)計
C.按總分類科目來源或支出的用途設(shè)計
D.按總分類科目涉及的部門設(shè)計
6.從原始憑證的用途來看，“制造費用分配表”屬于( C ) 4-2-119
A.通知憑證 B.執(zhí)行憑證
C.計算憑證 D.計劃憑證
7.企業(yè)向銀行送存現(xiàn)金、支票、銀行本票、銀行匯票時，應(yīng)當(dāng)填寫并送存銀行的憑證是( B ) 5-3-164
A.進賬單 B.送款單
C.存款單 D.收款單
8.企業(yè)的退貨管理制度所歸屬的會計制度設(shè)計范疇是( D ) 6-2-181
A.職責(zé)分工控制制度設(shè)計
B.授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計
C.采購與驗收控制設(shè)計
D.付款控制設(shè)計
9.企業(yè)對投資預(yù)算提出審核意見的部門是( A ) 7-2-212
A.財務(wù)部門 B.法務(wù)部門
C.投資部門 D.出納部門
10.嚴(yán)格來講，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制范圍的是( B ) 8-2-247
A.維護保養(yǎng)制度 B.保險制度和程序
C.定期盤點制度 D.賬簿記錄制度
11.我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應(yīng)委托的承銷機構(gòu)是( B ) 9-2-274
A.商業(yè)銀行 B.證券公司
C.信托投資公司 D.證券交易所
12.成本核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計中，不應(yīng)包括( B ) 10-2-289
A.定額管理和原始記錄制度
B.獎懲制度
C.材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度
D.企業(yè)內(nèi)部計劃價格制度
13.企業(yè)采用分期收款銷售的方式，在不符合收入確認條件但商品已經(jīng)發(fā)出的情況下，對分期收款銷售的商品，應(yīng)設(shè)置的科目是( A ) 11-3-344
A.發(fā)出商品 B.庫存商品
C.在途商品 D.主營業(yè)務(wù)成本
14.下列關(guān)于設(shè)計會計報表時應(yīng)遵循的原則，表述正確的是( D ) 12-1-360
A.對外會計報表須強調(diào)靈活性
B.對內(nèi)會計報表須強調(diào)統(tǒng)一性
C.報表項目須與賬戶名稱保持一致性
D.報表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對穩(wěn)定性
15.利潤表項目一般按照相關(guān)科目的發(fā)生額填列，但例外的是( B ) 12-2-365
A.管理費用 B.每股收益
C.營業(yè)收入 D.營業(yè)成本
16.期間費用報表反映的內(nèi)容，不應(yīng)包括( A ) 12-3-388
A.制造費用 B.管理費用
C.銷售費用 D.財務(wù)費用
17.關(guān)于固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的會計處理，正確的做法是( C ) 8-3-259\260
A.均通過“以前年度損益調(diào)整”核算
B.均通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算
C.盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”核算，盤虧通過“待處理財產(chǎn)損溢”核算
D.均通過“固定資產(chǎn)清理”核算
18.下列選項中，屬于企業(yè)內(nèi)部核算機構(gòu)設(shè)計方式的是( A ) 3-6-85
A.在企業(yè)財會部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心
B.在企業(yè)財務(wù)管理科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心
C.在企業(yè)責(zé)任會計科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心
D.在企業(yè)會計核算科內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心
19.在會計科目表設(shè)計中，不需要解決的問題是( B ) 4-1-99
A.會計科目分類排列的設(shè)計
B.會計報表項目名稱的設(shè)計
C.會計科目使用說明的設(shè)計
D.會計科目編號的設(shè)計
20.零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程中，不涉及的控制要點是( C )5-3-171
A.費用報銷必須要有原始憑證
B.費用報銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管審核批準(zhǔn)
C.費用報銷后，必須由會計主管進行事后審核
D.定期進行賬賬核對
二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.進行貨幣資金業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計時，應(yīng)符合的要求有( ACDE ) 5-1-157\158
A.合法性 B.獨立性
C.規(guī)范性 D.效率性
E.及時性
22.采購與付款業(yè)務(wù)中，企業(yè)在設(shè)計各種憑證傳遞程序時，必須考慮的事項有( ACDE ) 6-3-192
A.指定專人填制有關(guān)憑證
B.指定專人傳遞有關(guān)憑證
C.不能由一個部門(或人員)完成憑證的所有必要手續(xù)
D.不相容職務(wù)分離
E.憑證傳遞要及時
23.退貨單各聯(lián)次應(yīng)送交的單位(或部門)有( ACDE ) 6-3-192
A.銷貨單位 B.運輸部門
C.倉庫 D.供應(yīng)部門
E.財會部門
24.對投資資產(chǎn)的處置，具有審批權(quán)的主體有( BC ) 7-2-217
A.總經(jīng)理 B.董事會
C.財務(wù)經(jīng)理 D.投資部門
E.內(nèi)部審計部門
25.關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷方法，正確的做法有( ADE ) 8-1-244、8-3-263
A.自取得當(dāng)月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)分期攤銷
B.自取得次月起，在預(yù)計使用期限內(nèi)分期攤銷
C.統(tǒng)一采用直線法進行攤銷
D.無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)采用直線法攤銷
E.按月攤銷時，一般計入管理費用
26.股票發(fā)行業(yè)務(wù)流程的控制要點包括( ABCD ) 9-3-285
A.股票發(fā)行、收款、記錄職務(wù)分離
B.股票交款單與銀行收款通知金額核對一致
C.股東名冊持有數(shù)與財務(wù)報表列示發(fā)行股數(shù)核對一致
D.股票發(fā)行、收款、記錄的賬證、賬單、賬表核對一致
E.核對付息記錄與應(yīng)付計息的一致性
27.單件小批生產(chǎn)的企業(yè)，其成本計算期的設(shè)計為( BD ) 10-3-293
A.定期計算成本
B.不定期計算成本
C.成本計算期與會計報告期一致
D.成本計算期與生產(chǎn)周期一致
E.可定期也可不定期計算成本
28.銷售與收款業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計的目標(biāo)主要有( ABCDE ) 11-1-331\332
A.保證銷售收入的真實性和合理性
B.保證產(chǎn)品的安全和完整
C.保證銷售折扣措施恰當(dāng)
D.保證銷售折讓和退回的合理與正確
E.保證貨款及時足額地收回
29.中期財務(wù)報表是指以中期為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表，包括( ABCD ) 12-1-356
A.月度財務(wù)報表 B.季度財務(wù)報表
C.半年度財務(wù)報表 D.年初至本中期末的財務(wù)報表
E.年度財務(wù)報表
30.下列各項中，需要列示在營業(yè)外收支明細表中的項目有( AD ) 12-3-388
A.非常損失 B.資產(chǎn)減值損失
C.投資收益 D.債務(wù)重組利得
E.公允價值變動收益
三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)
31.預(yù)算會計制度 1-1-5
答：
預(yù)算會計制度是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會計制度。它包括財政總預(yù)算（政府）會計制度、行政單位預(yù)算會計制度、事業(yè)單位預(yù)算會計制度。
32.會計制度的局部設(shè)計 2-1-37
答：
會計制度的局部設(shè)計是指對個別部門的組織機構(gòu)和會計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理所進行的設(shè)計，可分為補充性設(shè)計和修訂性設(shè)計。
33.限額領(lǐng)料單 6-3-197
答：
限額領(lǐng)料單是指一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。
34.對外投資職責(zé)分離制度 7-2-210
答：
對外投資職責(zé)分離制度是指企業(yè)為了達到內(nèi)部控制制度的目標(biāo)，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監(jiān)督。
35.財務(wù)狀況分析表 12-3-383
答：
財務(wù)狀況分析表是指根據(jù)資產(chǎn)負債表的有關(guān)資料，對各項資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益在各自總額中所占比重，及報告期和上期比較的變化情況進行分析的報表。
四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)
36.簡述會計制度設(shè)計與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。 1-1-14\15
答：
會計制度與內(nèi)部控制制度有著密切的關(guān)系，會計制度設(shè)計的各個環(huán)節(jié)都必須貫徹內(nèi)部控制的精神，因為內(nèi)部控制制度既是企業(yè)各種規(guī)章制度手段的總稱，又是有效地執(zhí)行會計制度的保護性措施。
內(nèi)部控制制度范圍極廣，內(nèi)容極其豐富，其中包括內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制。內(nèi)部會計控制包括八個主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會計制度設(shè)計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進行會計制度設(shè)計必須把握的核心內(nèi)容。
37.簡述企業(yè)在設(shè)計庫存現(xiàn)金會計控制制度時應(yīng)采取的做法。 5-2-160\161
答：
(1)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存物現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。
(2)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。
(3)庫存現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金。
(4)借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
(5)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
38.簡述籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)。 9-1-270
答：
籌資業(yè)務(wù)會計制度設(shè)計除實行職責(zé)分工外的其他目標(biāo)如下：
(1)實行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制。
(2)正確對籌資業(yè)務(wù)進行會計核算。
(3)建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度。
(4)定期清理籌資款項，保持賬戶記錄的正確性。
(5)保證籌資信息的真實性和完整性，以及在財務(wù)報表上的正確披露。
五、綜合設(shè)計題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)
39、某公司職員陳某，自2001年至2007年間，身兼單位招待應(yīng)酬費的經(jīng)辦人和現(xiàn)金出納員兩職。陳某在其長達6年的工作時間中，采用不規(guī)范填寫報銷單據(jù)形式、私自在經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的《報銷審批單》后加貼發(fā)票、篡改合計金額等方式瘋狂作案，非法獲取報銷費用，合計人民幣36.9萬元。據(jù)審計人員調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，該公司報銷憑證僅有單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員簽字，沒有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財會人員的審核簽字。
要求：
(1)根據(jù)上述資料，請指出該公司的內(nèi)部控制制度存在哪些主要問題? 5-2-159\160
(2)一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程應(yīng)如何設(shè)計? 5-3-170\171
答：
(1)該公司的內(nèi)部控制制度存在主要問題有：
①職責(zé)分工不合理；經(jīng)辦人員屬業(yè)務(wù)部門，經(jīng)辦人不能同時兼任出納。
②報銷憑證中的相關(guān)責(zé)任人不全，還應(yīng)具備業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)人員和財會人員的審核簽字。
③陳某在這一崗位上的任職時間過長。原則上，對于辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)定期進行崗位輪換。對企業(yè)關(guān)鍵的財會崗位，可以實行強制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進行崗位輪換。
（2）一個規(guī)范的零星費用報銷付現(xiàn)流程設(shè)計如下：
①先由支出費用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證，經(jīng)本部門主管審核后送交會計部門。
②經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款。
③將報銷單送交會計部門據(jù)此登賬。
40.某公司固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比重大，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)比較多。為了保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計制度的有效實施，需要設(shè)計規(guī)范的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證。 8-3-252
要求：
圍繞固定資產(chǎn)常見的業(yè)務(wù)，代為設(shè)計固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理的原始憑證（指明名稱即可，不必圖示表格），并簡要說明其用途。
答：
固定資產(chǎn)原始憑證的設(shè)計，應(yīng)涉及各項固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢清理及折舊和后續(xù)支出等業(yè)務(wù)：
（1）取得固定資產(chǎn)時，填制“固定資產(chǎn)交接證”，用以辦理驗收交接手續(xù)。
（2）為反映、監(jiān)督每項固定資產(chǎn)，開設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”，為專用式明細賬。
（3）為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價，按每類固定資產(chǎn)開設(shè)“固定資產(chǎn)登記簿”，用以登記各類固定資產(chǎn)的增減變化和結(jié)余情況。
（4）固定資產(chǎn)報廢時，由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。
（5）為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價的增減變動情況，加強固定資產(chǎn)的明細核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制“固定資產(chǎn)原價增減變動表”，為有關(guān)部門提供分析控制固定資產(chǎn)的增減變動情況。
（6）為了保證固定資產(chǎn)核算資料的真實性，考核固定資產(chǎn)的賬面數(shù)和實存數(shù)是否一致，企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)進行盤點，并填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”。
（7）對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)如實填制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧表”，并按規(guī)定的程序報上及主管部門審核。
（8）在計算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制“固定資產(chǎn)折舊計算分配表”，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證上。
41.某公司的產(chǎn)品銷售方式是合同發(fā)貨制，請你為該公司設(shè)計銷售業(yè)務(wù)流程控制點，并指出銷售業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計要點。 11-3-351\352
答：
（1）銷售業(yè)務(wù)流程控制點：
①銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管。
②嚴(yán)格按合同發(fā)運商品，結(jié)算貨款。
③定期進行了賬賬、賬實核對。
（2）銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計要點：
①銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運輸部門辦理發(fā)貨。
②貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽收的發(fā)貨通知單刑具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細賬。
③運輸部門在辦理托運手續(xù)后，將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計部門。
④會計部門審核無誤后，開具代墊運費清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時進行銷售賬務(wù)處理。