1. 美國人湯姆任職于中國A公司，2014年2月湯姆從A公司取得工資收入64000元人民幣，湯姆2014年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是 ( )

A59222元

B15215元

C16215元

D15315元

答案：B

2. 以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為征稅對象，在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅為 ( )

A車船稅

B印花稅

C車輛購置稅

D個(gè)人所得稅

答案：C

3. 車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為 ( )

A1%

B5%

C10%

D15%

答案：C

4. 生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒的下列款項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有 ( )

A銷售價(jià)款

B增值稅款

C優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D包裝物押金

E品牌使用費(fèi)

答案：ACDE

5. 納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 ( )

A1%

B3%

C5%

D7%

答案：D

6. 納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 ( )

A1%

B3%

C5%

D7%

答案：C

7. 下列行為中征收消費(fèi)稅的是( )

A生產(chǎn)卷煙

B將生產(chǎn)的小汽車投資入股

C將生產(chǎn)的實(shí)木地板換取生產(chǎn)資料

D將生產(chǎn)的貴重首飾償還債務(wù)

E進(jìn)口高檔手表

答案：ABCDE

8. 稅務(wù)機(jī)關(guān)委托工商行政管理機(jī)關(guān)代售印花稅票，按代售金額支付代售手續(xù)費(fèi)的比例為 ( )

A1%

B3%

C5%

D7%

答案：C

9. 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為 ( )

A生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B測試環(huán)節(jié)

C銷售環(huán)節(jié)

D使用環(huán)節(jié)

答案：D

10. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的是 ( )

A我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅為一般消費(fèi)稅

B我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅為特別消費(fèi)稅

C消費(fèi)稅一般不可轉(zhuǎn)嫁

D消費(fèi)稅具有稅負(fù)均衡的特點(diǎn)

E消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性

答案：BE

11. 以下關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的有 ( )

A分期收款結(jié)算方式的.為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C托收承付的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

E進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

答案：ABCDE

12. 對奢侈品和高檔消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，增加特定消費(fèi)者的稅收負(fù)擔(dān)，這體現(xiàn)了消費(fèi)稅的作用是 ( )

A籌集財(cái)政收入

B調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C有利于緩解社會分配不公

D稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

答案：C

13. 對應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，印花稅納稅人是 ( )

A買方

B賣方

C雙方

D任意一方

答案：C

14. 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)征方法包括 ( )

A層級合并

B從價(jià)定率

C從量定額

D歸類分成

E從價(jià)定率、從量定額復(fù)合計(jì)征

答案：BCE

15. 金銀首飾連同包裝物銷售的，對包裝物的稅務(wù)處理原則是 ( )

A并入金銀首飾的銷售額征收消費(fèi)稅

B并入金銀首飾的銷售額征收增值稅

C單獨(dú)計(jì)價(jià)征收消費(fèi)稅

D單獨(dú)計(jì)價(jià)征收增值稅

答案：A

16. 以下行為中需要繳納消費(fèi)稅的有( )

A卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

B將自產(chǎn)的化妝品作為職工福利發(fā)給職工

C將生產(chǎn)的白酒贈送給他人

D將柜臺的金銀首飾獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工

E將自產(chǎn)醫(yī)用酒精連續(xù)投入生產(chǎn)外用藥水

答案：BCDE

17. 消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)有 ( )

A生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B委托加工環(huán)節(jié)

C進(jìn)口環(huán)節(jié)

D消費(fèi)環(huán)節(jié)

E使用環(huán)節(jié)

答案：ABC

18. 契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人，以下說法正確的有 ( )

A境內(nèi)是指中華人民共和國實(shí)際稅收管轄范圍內(nèi)

B土地、房屋權(quán)屬是指土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

C單位是指企業(yè)單位、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、軍事單位和社會團(tuán)體以及其他組織

D個(gè)人是指個(gè)體經(jīng)營者及其他個(gè)人，不包括外籍人員

E個(gè)人是指個(gè)體經(jīng)營者及其他個(gè)人，包括中國公民和外籍人員

答案：ABCE

19. 以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅期限正確的有 ( )

A1日

B5日

C15日

D1個(gè)月

E1個(gè)季度

答案：ABCDE

20. 稅法規(guī)定，外購應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，可以將外購應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款予以扣除 扣除范圍包括( )

A外購/委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B外購/委托加I收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C外購/委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D外購/委托加工收回的已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

E外購/委托加工收回的已稅游艇生產(chǎn)的游艇

答案：ABCD

21. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，應(yīng)當(dāng)納稅的，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅 沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅 組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為( )

A組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

B組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)

C組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷(1+比例稅率)

D組成計(jì)稅價(jià)格=成本÷(1一比例稅率)

答案：B

22. 以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用5％消費(fèi)稅稅率的有 ( )

A煙絲

B酒精

C汽車輪胎

D中輕型商用客車

E木制一次性筷子

答案：BDE

23. 下列商品中屬于消費(fèi)稅征收對象的是 ( )

A汽車輪胎

B小汽車

C化妝品

D高爾夫球及球具

E實(shí)木地板

答案：ABCDE

24. 以下關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)說法正確的有 ( )

A國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定

C土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額

D以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅

E對于個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)行為，除稅法另有規(guī)定外，應(yīng)對受贈人全額征收契稅

答案：ABCDE

25. 以下在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人 為消費(fèi)稅納稅人的有( )

A企事業(yè)單位

B行政單位

C軍事單位

D社會團(tuán)體

E外商投資企業(yè)

答案：ABC

26. 以下現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對象中，采用復(fù)合計(jì)算方法的有 ( )

A卷煙

B糧食白酒

C薯類白酒

D輪胎

E小汽車

答案：ABC

27. 實(shí)行從價(jià)定宰征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以 的消費(fèi)品價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅 ( )

A含消費(fèi)稅不含增值稅

B不含消費(fèi)稅不含增值稅

C含消費(fèi)稅含增值稅

D不含消費(fèi)稅含增值稅

答案：A

28. 為適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情況，消費(fèi)稅稅率的基本形式包括 ( )

A定額稅率

B比例稅率

C復(fù)合稅率

D邊際稅率

E累進(jìn)稅率

答案：ABC

29. 消費(fèi)稅的作用為 ( )

A籌集財(cái)政收入

B調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C有利于緩解社會分配不公

D有利于促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展

E有利于防止稅收流失

答案：ABC

30. 以下屬于車船稅法定減免范圍的有( )

A采沙用船

B捕撈漁船

C養(yǎng)殖漁船

D警用車船

E私人游艇

答案：BCD

31. 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有 ( )

A未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

B舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油

C春節(jié)燃放的煙花

D高檔手表

E未加工成卷煙的煙絲

答案：ACDE

32. 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算消費(fèi)稅的處理方法是 ( )

A只對金銀首飾征收消費(fèi)稅

B只對其他產(chǎn)品征收消費(fèi)稅

C按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D按金銀首飾成本征收消費(fèi)稅

答案：C

33. 房產(chǎn)稅的特點(diǎn)有 ( )

A屬于個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

B限于對城鎮(zhèn)經(jīng)營性房屋征稅

C區(qū)別房尾的經(jīng)營使用方式，規(guī)定征稅辦法

D限于對農(nóng)村的房屋征稅

E屬于一般財(cái)產(chǎn)稅

答案：ABC

34. 以下屬于車船稅作用的有( )

A為地方籌集財(cái)政資金

B有利于車船的管理與合理配置

C有利于調(diào)節(jié)財(cái)富差距

D有利于增加國家財(cái)政收入

E有利于規(guī)范交通秩序

答案：ABC

35. 企業(yè)處置資產(chǎn)可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算的情形有 ( )

A將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

B改變資產(chǎn)形狀或結(jié)構(gòu)

C改變資產(chǎn)性能

D改變資產(chǎn)用途

E將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

答案：ABCDE

36. 消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，這樣就可以集中征收，減少納稅人的數(shù)量，降低稅收成本，防范稅收流失，同時(shí)也避免了重復(fù)征稅，這體現(xiàn)的消費(fèi)稅特征是 ( )

A征稅對象具有選擇性

B征收環(huán)節(jié)具有單一性

C平均稅率較高且稅負(fù)差異大

D征收方法具有靈活性

答案：B

37. 消費(fèi)稅法中對黃酒、啤酒之外的其他酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金的處理方法是 ( )

A不再退還的或者已收取12個(gè)月以上的押金，應(yīng)并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

B已收取12個(gè)月以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C單獨(dú)計(jì)征增值稅

D無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅

答案：D

38. 納稅人采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )

A銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D收到貨款的當(dāng)天的當(dāng)天

答案：B

39. 契稅的征稅對象具體包括 ( )

A房屋買賣

B國有土地使用權(quán)出讓

C房屋贈與

D房屋交換

E國家機(jī)關(guān)辦公房屋

答案：ABCD

40. 對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，委托方必須補(bǔ)繳稅款;對受托方則不再重復(fù)補(bǔ)稅，但要按《稅收征收管理法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款 的罰款 ( )

A50%以上1倍以下

B50%以上3倍以下

C10%以上倍以下

D10%以上3倍以下

答案：B

41. 以下關(guān)于車船稅納稅地點(diǎn)說法正確的有 ( )

A依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的所有人或者管理人所在地

B扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點(diǎn)為扣繳義務(wù)人所在地

C納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船所有人或者管理人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

E依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)為車船實(shí)際所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

答案：ABCD

42. 以下現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅對象中，不屬于采用復(fù)合計(jì)算方法的是 ( )

A卷煙

B糧食白酒

C黃酒

D薯類白酒

答案：C

43. 契稅的作用包括 ( )

A籌集地方財(cái)政收入

B保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)

C調(diào)節(jié)社會收入分配

D加強(qiáng)房產(chǎn)管理

E對房地產(chǎn)市場進(jìn)行調(diào)控

答案：ABC

44. 稅前扣除項(xiàng)目的原則有( )

A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B配比原則

C相關(guān)性原則

D確定性原則

E合理性原則

答案：ABCDE

45. 下列項(xiàng)目中，屬于免征車船稅的有 ( )

A納稅人購置的農(nóng)用三輪車

B警用車船

C外國駐華使館擁有的客車

D養(yǎng)殖漁船

E股份制公司使用的車船

答案：ABCD

46. 企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有 ( )

A為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用

C為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

答案：ADE

47. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 ( )

A視同銷售納稅

B于移送使用時(shí)納稅

C按組成計(jì)稅價(jià)格納稅

D不納稅

答案：D

48. 帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅 沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅 組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為 ( )

A組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1+金銀首飾消費(fèi)稅稅率)

B組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1一金銀首飾消費(fèi)稅稅率)

C組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本÷(1+金銀首飾消費(fèi)稅稅率)

D組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本÷(1一金銀首飾消費(fèi)稅稅率)

答案：B

49. 鉆石的消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)在

A生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B委托加工環(huán)節(jié)

C進(jìn)口環(huán)節(jié)

D零售環(huán)節(jié)

答案：D

50. 下列屬于我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的有( )

A1%

B10%

C1.2%

D12%

E15%

答案：CD

51. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的說法正確的有 ( )

A由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D個(gè)人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E公園用于經(jīng)營的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

答案：ABC

52. 契稅的納稅人為 ( )

A土地、房屋權(quán)屬的贈與人

B土地、房屋權(quán)屬的受贈人

C土地、房屋權(quán)屬的承受人

D土地、房屋權(quán)屬的出讓人

答案：C

53. 甲商場采用買一送一方式銷售某品牌豆?jié){機(jī)和水杯，買一只市場價(jià)400元的豆?jié){機(jī)送市場價(jià)1元的水杯一只 下列說法正確的有 ( )

A豆?jié){機(jī)的銷售收入為一400元

B豆?jié){機(jī)的銷售收入為320元

C豆?jié){機(jī)的銷售收入為500元

D水杯的銷售收入為1元

E水杯的銷售收入為80元

答案：BE

54. 企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則包括

A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B配比原則

C實(shí)質(zhì)重于形式原則

D相關(guān)性原則

E確定性原則

答案：ABDE

55. 下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是( )

A進(jìn)口香煙

B進(jìn)口服裝

C進(jìn)口法國酒

D進(jìn)口化妝品

答案：B

56. 以下關(guān)于企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得說法正確的有( )

A自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

C在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

D減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠

E減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方可以重新享受減免稅優(yōu)惠

答案：ABCD

57. 對某些特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額進(jìn)行征稅指的是 ( )

A一般消費(fèi)稅

B特別消費(fèi)稅

C臨時(shí)消費(fèi)稅

D增值稅

答案：B

58. 我國現(xiàn)行稅制中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有 ( )

A房產(chǎn)稅

B增值稅

C證券交易稅

D契稅

E土地增值稅

答案：AD

59. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有 ( )

A納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

E納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

答案：ABCDE

60. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起( )日內(nèi)繳納稅款

A10

B15

C3

D5

答案：B

61. 我國契稅采用的稅率形式為 ( )

A幅度定額稅率

B幅度比例稅率

C全額累進(jìn)稅率

D超額累進(jìn)稅率

答案：B

62. 1 993年12月13日，國務(wù)院令第137號頒布《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)資企業(yè)所得稅的統(tǒng)一，同時(shí)廢止了 ( )

A《國營企業(yè)所得稅條例》

B《集體企業(yè)所得稅暫行條例》

C《私營企業(yè)所得稅暫行條例》

D《中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》

E《外國企業(yè)所得稅法》

答案：ABC

63. 房產(chǎn)稅屬于 ( )

A一般財(cái)產(chǎn)稅

B個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅

C憑證稅

D行為稅

答案：B

64. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有 ( )

A從事安裝作業(yè)的場所

B提供勞務(wù)的場所

C工廠

D管理機(jī)構(gòu)

E農(nóng)場

答案：ABCDE

65. 下列關(guān)于所得來源地的確定說法正確的有 ( )

A銷售貨物所得，按照交易所交易活動發(fā)生地確定

B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

答案：ABDE

66. 以下關(guān)于企業(yè)租入固定資產(chǎn)支付租賃費(fèi)的說法正確的是 ( )

A以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除

B以經(jīng)營租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除

C以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租人固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除

D以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除

E以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，應(yīng)當(dāng)在租賃期滿當(dāng)日一次性扣除

答案：AC

67. 下列消費(fèi)品中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )

A手機(jī)

B手提電腦

C洗衣粉

D口紅

答案：D

68. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ( )

A銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B納稅人提貨的當(dāng)天

C辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D收到貨款的當(dāng)天的當(dāng)天

答案：B

69. 消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起 內(nèi)申報(bào)納稅 ( )

A7日

B10日

C15日

D30日

答案：C

70. 已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人計(jì)算繳納車船稅的起始日期是公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的 ( )

A當(dāng)月

B次月

C前年

D次年

答案：A

71. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為 ( )

A組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1+消費(fèi)稅稅率)

B組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1一消費(fèi)稅稅率)

C組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷(1+消費(fèi)稅稅率)

D組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅÷(1一消費(fèi)稅稅率)

答案：B

72. 下列屬于享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合的條件有 ( )

A享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)

B技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍

C境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)市級以上科技部門認(rèn)定

D向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定

E國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件

答案：ABDE

73. 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的 ( )

A當(dāng)月

B次月

C當(dāng)季

D次年

答案：A

74. 土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減免契稅 ( )

A由省級人民政府確定

B由市級人民政府確定

C由縣級人民政府確定

D由鄉(xiāng)級人民政府確定

答案：A

75. 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人 因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入的情形有( )

A用于市場推廣或銷售

B用于交際應(yīng)酬

C用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

D用于股息分配

E用于對外捐贈

答案：ABCDE

76. 委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，申報(bào)納稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)地點(diǎn)為 ( )

A委托方所在地

B合同簽訂地

C受托方所在地

D商品銷售地

答案：A

77. 以下關(guān)于企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的說法正確的是( )

A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額

B財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

C人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

D人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的5%計(jì)算限額

E其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額稅款為目的

答案：ACE

78. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅 計(jì)算公式中材料成本不包含 ( )

A材料價(jià)款

B增值稅

C入庫前的整理挑選費(fèi)

D采購材料運(yùn)費(fèi)

答案：B

79. 《上海市開展對部分個(gè)人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)的暫行辦法》對應(yīng)稅住房每平方米市場交易價(jià)格低于上年度新建商品住房平均銷售價(jià)格2倍(含2倍)的，稅率可暫減為 ( )

A0.1%

B0.3%

C0.4%

D0.5%

答案：C

80. 某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿，下列關(guān)于外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理，正確的是( )

A外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D外購已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

答案：B

81. 以我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅是 ( )

A房產(chǎn)稅

B契稅

C城鎮(zhèn)土地使用稅

D耕地占用稅

答案：B

82. 按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有( )

A在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)

B在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè)

C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

D在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

E在加拿大注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處

答案：ABD

83. 房產(chǎn)稅的征稅范圍不涉及 ( )

A城市

B縣城

C建制鎮(zhèn)

D農(nóng)村

答案：D

84. 企業(yè)所得減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有 ( )

A花卉

B茶

C海水養(yǎng)殖

D內(nèi)陸?zhàn)B殖

E遠(yuǎn)洋捕撈

答案：ABCD

85. 以下行為中不需要繳納消費(fèi)稅的有( )

A將自產(chǎn)的白酒抵債

B將柜臺的金項(xiàng)鏈作為職工福利發(fā)給職工

C年底將生產(chǎn)的小汽車獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工

D卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

答案：D

86. 我國法律規(guī)定，企業(yè)收入總額中的不征稅收入不包括 ( )

A行政事業(yè)性收費(fèi)

B租金收入

C財(cái)政撥款

D政府性基金

E特許權(quán)使用費(fèi)收入

答案：BE

87. 從2009年5月1日起，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的稅率為 ( )

A3%

B5%

C10%

D30%

答案：B

88. 房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價(jià)值是 ( )

A房產(chǎn)原值

B房產(chǎn)余值

C房產(chǎn)凈值

D房產(chǎn)市值

答案：B

89. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起內(nèi)繳納稅款 ( )

A5日

B7日

C10日

D15日

答案：D

90. 下列對車船稅的描述中，不正確的是 ( )

A車船稅按年申報(bào)

B車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的使用地

C扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)解繳代收代扣的稅款

D車船稅分月計(jì)算，一次性繳納

答案：B

91. 向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款的期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 ( )

A5日內(nèi)

B10日內(nèi)

C15日內(nèi)

D20 日內(nèi)

答案：B

92. 以車船為征稅對象，向擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅是 ( )

A車輛購置稅

B車船稅

C個(gè)人所得稅

D契稅

答案：B

93. 下列屬于企業(yè)收入總額中不征稅收入的有 ( )

A財(cái)政撥款

B行政事業(yè)性收費(fèi)

C政府性基金

D財(cái)政性資金

E國債利息收入

答案：ABCD

94. 享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合的條件有 ( )

A境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定

B向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上財(cái)政部門認(rèn)定

C技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍

D享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)

E該技術(shù)到轉(zhuǎn)讓為止已為社會創(chuàng)造價(jià)值超過500萬元

答案：ACD

95. 企業(yè)所得稅是我國實(shí)施稅收優(yōu)惠政策最主要的稅種，稅收優(yōu)惠措施有( )

A減免稅

B低稅率

C加計(jì)扣除

D投資抵免

E減計(jì)收入

答案：ABCDE

96. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按照的原則有 ( )

A企業(yè)制定了較為規(guī)范的員丁丁資薪金制度

B企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

D企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)

E有關(guān)工資薪金的安排.不以減少或逃避稅款為目的

答案：ABCDE

97. 對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類飾品劃分清楚，分別核算銷售額 若劃分不清楚或不能分別核算，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，征收消費(fèi)稅的原則是 ( )

A一律從低適用稅率

B一律從高適用稅率

C不征收

D核定征收

答案：B

98. 稅法關(guān)于消費(fèi)稅的納稅人有一些特殊規(guī)定：對進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅人為( )

A出售人

B海關(guān)

C進(jìn)口人或其代理人

D委托人

答案：C

99. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指 ( )

A受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

B由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D由委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

答案：D

100. 對個(gè)人購買90方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，征收契稅稅率減按 ( )

A0.5%

B1%

C1.5%

D2%

答案：B