1. 設計稅收制度的首要原則是( )

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D法治原則

答案：A

2. 錢某于2014年1月將其自有住房租賃給王某居住 錢某每月取得租金收入3000元，全年取得租金收人36000元 錢某全年應繳納的個人所得稅是 ( )

A1440元

B2640元

C1640元

D1840元

答案：B

3. 劉某于2014年9月將其在20l0年購買的一套住房賣掉，取得轉讓收入200000元 該套住房購入時的價格為100000元，支付相關稅費4000元 劉某轉讓該房產應繳納的個人所得稅是 ( )

A10000元

B19600元

C14000元

D19200元

答案：D

4. 印花稅的作用有 ( )

A有利于增加財政收入

B加強對納稅人的監督管理

C培養公民納稅意識

D為公共事業的建設提供保障

E有利于縮小貧富差距

答案：ABC

5. 下列各項中，不屬于金融保險業的征稅范圍的是 ( )

A金融商品轉讓

B金融經紀

C貸款

D貨物期貨

答案：D

6. 下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的是 ( )

A研發和技術服務

B鑒證咨詢服務

C有形動產租賃服務

D轉讓無形資產

答案：D

7. 除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，其繳納個人所得稅的項目為( )

A勞務報酬所得

B利息、股息、紅利所得

C工資、薪金所得

D財產轉讓所得

答案：B

8. 房產稅屬于我國開征18種稅種中的( )

A資源稅類

B財產稅類

C所得稅類

D行為稅類

答案：B

9. 對每一單位的征稅對象直接規定固定稅額的一種稅率是 ( )

A超倍累進稅率

B定額稅率

C名義稅率

D實際稅率

答案：B

10. 根據營業稅法律制度的有關規定，下列情形中，屬于發生在境內的應稅行為，需要計算繳納營業稅的是 ( )

A境內單位向境外單位出租位于境外的倉庫

B境外單位向境內單位出租位于境外的土地

C境外單位向境內單位銷售位于境內的辦公樓

D境內單位向境內單位銷售位于境外的土地使用權

答案：C

11. 印花稅的具體納稅人有

A立合同人

B立賬簿人

C立據人

D領受人

E擔保人

答案：ABCD

12. 以下關于車輛購置稅減免稅的說法正確的有 ( )

A外國駐華使館、領事館及其外交人員自用車輛免稅

B國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅

C設有固定裝置的非運輸車輛免稅

D設有固定裝置的運輸車輛免稅

E中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅

答案：ABCE

13. 被稱為“逆經濟風向行事”的稅收政策足 ( )

A內在穩定是稅收政蓑

B相機抉擇的稅收政策

C緊縮性的稅收政策

D擴張性的稅收政策

答案：B

14. 孫某任職于A公司，2013年12月孫某工資收入4000元，另從A公司領取全年一次性獎金15000元 孫某2013年12月應繳納的個人所得稅是 ( )

A400元

B115元

C450元

D465元

答案：D

15. 以下不屬于個人所得稅的納稅人的是 ( )

A個體工商戶

B個人獨資企業

C合伙企業

D股份企業

答案：D

16. 免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格的確定方法中，國產車輛的規定使用年限為 ( )

A5年

B10年

C15年

D20年

答案：B

17. 目前我國土地增值稅采用的稅率為( )

A全額累進稅率

B超率累進稅率

C全率累進稅率

D超倍累進稅率

答案：B

18. 納稅人發生的下列行為中，屬于營業稅混合銷售行為的是 ( )

A某KTV提供唱歌服務的同時銷售飲料

B批發企業銷售貨物并實行送貨上門

C某飯店提供餐飲服務的同時下設一個施工隊提供建筑業勞務

D家具廠銷售板式家具的同時負責安裝

答案：A

19. c國人湯姆是某公司的一般雇員，201 3年全年來華工作89天.中國境內企業支付20000元人民幣，境外企業支付90000元人民幣，在我國應當承擔的納稅范圍是( )

A20000元

B90000元

C110000元

D70000元

答案：A

20. 流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其城市維護建設稅的繳納按 適應稅率執行 ( )

A注冊登記地

B經常活動地

C固定住所地

D經營地

答案：D

21. 2014年2月，某企業將受讓的土地使用權對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險，該土地使用權的受讓原價為2000萬元，市場價格3000萬元 該企業當月應繳納營業稅 ( )

A150萬元

B50萬元

C100萬元

D0元

答案：D

22. 在計算關稅時.進口貨物的完稅價格是 ( )

ACIF

BCOF

CFOB

DCFR

答案：A

23. 勞務報酬所得以個人每次取得收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額 每次取得收入不超過4000元的，費用扣除標準為 ( )

A800元

B3 500元

C每次收入額的30%

D每次收入額的20%

答案：A

24. 依法成立并能獨立行使法定權利和承擔法定義務的企業或社會組織是( )

A納稅人

B自然人

C法人

D扣繳義務人

答案：C

25. 以下屬于關稅法定減免的是( )

A保稅區進出口貨物

B為境外廠商加工、裝配成品而進口的原材料

C邊境貿易進口物資

D個人郵寄物品

答案：B

26. 征稅對象達到征稅數額開始征稅的界限是 ( )

A起征點

B免征額

C扣除項目

D虧損彌補

答案：A

27. 互惠關稅是指 ( )

A兩國間相互給予對方比其他國家優惠的稅率的一種協定關稅

B有特殊關系的國家，單方面或相互間協定采用特別低的關稅稅率

C在國際貿易中發達國家給予自發展中國家出口的貨物普遍的、非歧視的、非互惠的一種關稅制度

D締約國一方將現在和將來給予任何第三國的優惠待遇，無條件地給予其他各成員方

答案：A

28. 應向當地稅務機關申請填寫繳款書或者完稅證的是一份憑證應納稅額超過( )

A100 元

B300元

C500元

D1000元

答案：C

29. 由受托方代扣代繳、代收代繳的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按 所在地適用稅率執行 ( )

A委托方

B受托方

C購貨方

D銷貨方

答案：B

30. 在從價稅中，按照稅收與計稅價格的關系可將稅收劃分為 ( )

A直接稅

B間接稅

C價內稅

D價外稅

E從量稅

答案：CD

31. c國人華萊士是某公司的一般雇員，2014年全年來華工作180天，中國境內企業支付40000元人民幣，境外企業支付160000元人民幣，其在我國應當承擔的納稅范圍是 ( )

A40000元

B160000元

C200000元

D120000元

答案：C

32. 我國國境和關境的關系是 ( )

A國境大于關境

B國境等于關境

C國境小于關境

D兩個完全不同的概念

答案：A

33. 以下關于申報納稅說法不正確的是( )

A申報納稅地點一般為收入來源地的稅務機關

B納稅人在兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定一地稅務機關申報納稅

C從境外取得所得的，應向境內戶籍所在地或經常居住地稅務機關申報納稅

D納稅人應在取得應納稅所得的當月15日內向主管稅務機關申報所得并繳納稅款

答案：D

34. 我國“營業稅改征增值稅”改革在全國范圍內試點

A2012年1月1 日

B2013年1月1日

C2013年8月1 日

D2014年6月1日

答案：C

35. 抗稅的主要表現形式有( )

A拒不執行稅法規定繳納應納稅款

B以各種借口抵制接受稅務機關的納稅通知，拒不納稅

C拒不按照法定手續辦理納稅申報和提供納稅資料

D拒絕接受稅務機關依法進行納稅檢查

E聚眾鬧事，威脅、沖擊稅務機關和毆打、圍攻、侮辱稅務人員

答案：ABCDE

36. 稅收收入應照顧經濟的承受能力，做到取之有度，這是指稅收收入必須( )

A充裕

B公平

C適度

D彈性

答案：C

37. 稅法統一規定稅額幅度，各地區在規定的幅度內自行規定本地的定額稅率是( )

A超倍累進稅率

B地區差別定額稅率

C分類分級定額稅率

D幅度定額稅率

答案：D

38. 計算價格估價方法的相關項目不包括 ( )

A生產該貨物所使用的料件成本和加工費用

B向境內銷售同等級或同種類貨物通常的利潤和一般費用

C該貨物運抵境內輸入地點起卸前的運輸及相關費用

D該貨物在境內的運輸費用

答案：D

39. 普惠關稅是指 ( )

A兩國間相互給予對方比其他國家優惠的稅率的一種協定關稅

B有特殊關系的國家，單方面或相互間協定采用特別低的關稅稅率

C在國際貿易中發達國家給予自發展中國家出口的貨物普遍的、非歧視的、非互惠的一種關稅制度

D締約國一方將現在和將來給予任何第三國的優惠待遇，無條件地給予其他各成員方

答案：C

40. 對已貼花的憑證，凡多貼印花稅票者( )

A可以申請退稅

B可以申請抵用

C不得申請退稅或者抵用

D可以申請退稅或者抵用

答案：C

41. 我國稅收的財政原則包括的內容有( )

A效率

B公平

C充裕

D彈性

E適度

答案：CDE

42. 按征收目的不同，關稅可以分為 ( )

A進口關稅、出口關稅和過境關稅

B保護性關稅和財政性關稅

C加重關稅和優惠關稅

D反傾銷關稅、反補貼關稅和報復關稅

答案：B

43. 某公司有一批運往境外修理的貨物，該貨物的境外修理費是10000元，料件費事5000元，復運進境的運輸費6000元.保險費4000元，該貨物進境的完稅價格是( )

A25000元

B15000元

C20000元

D16000元

答案：A

44. 關稅稅率隨進口貨物價格由高到低而由低到高設置計征關稅的方法是 ( )

A報復關稅

B從量關稅

C從價關稅

D滑動關稅

答案：D

45. 稅收公平原則的含義包括( )

A稅負公平

B機會均等

C分散稅權

D集中稅權

E統一稅政

答案：AB

46. 下列屬于稅額式優惠的方式的是( )

A零稅率

B免征額

C出口退稅

D增值稅即征即退

E稅收抵免

答案：CDE

47. 某公司進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣4000萬元，運費和保險費折合人民幣30萬元，已知該批貨物適用從價稅計算應納稅額，關稅稅率為5％ 該批貨物應納關稅稅額為 ( )

A200萬元

B201.5萬元

C202.5萬元

D201萬元

答案：B

48. 關于我國國境和關境的說法，正確的是 ( )

A國境大于關境

B關境大于國境

C關境和國境一樣大

D二者沒有可比性

答案：A

49. 根據我國稅收工作的具體情況，新時期的治稅原則包括 ( )

A財政原則

B公平原則

C效率原則

D穩定原則

E法治原則

答案：ABCE

50. 下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述中.正確的有 ( )

A向其職工實際支付的合理的工資、薪金支出.允許稅前據實扣除

B每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出.按照發生額的50%扣除

C每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除

D研究開發新產品、新技術、新工藝發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除

E將其所得通過中國境內的社套團體向教育和其他社會公益事業的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額1 2%的部分允許在稅前扣除

答案：ACD

51. 稅制設計的主體原則是 ( )

A財政原則

B經濟原則

C公平原則

D效率原則

E法治原則

答案：CD

52. 某進出口公司從美國進口化工原料一批，貨價30萬元，起卸前的運輸、保險、包裝等費用5000元，進口關稅稅率10％ 該公司應交納的關稅為 ( )

A17 500元

B30 000元

C29 500元

D30 500元

答案：D

53. 關稅分為從價關稅、從量關稅、復合關稅和滑動關稅的劃分標準是 ( )

A計稅標準

B貨物的流向

C征收目的

D對出口國的差別待遇

答案：A

54. 北京某公司進口棉花貨價2000萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用20萬元，保險費用10萬元，該棉花的單價對應的滑準稅稅率為50％ 該公司進口棉花應繳納的關稅是 ( )

A1000萬元

B1010萬元

C1015萬元

D1020萬元

答案：C

55. 稅收財政職能的特點有( )

A適用范圍的廣泛性

B取得財政收入的及時性

C資源配置的調節性

D社會財富的調節性

E征收數額的穩定性

答案：ABE

56. 按課稅標準的不同，稅基可分為( )

A經濟稅基

B實物稅基

C法定稅基

D貨幣稅基

E財政稅基

答案：BD

57. 稅收基本的經濟職能包括( )

A監督管理職能

B財富分配職能

C資源配置職能

D穩定經濟職能

E經濟調控職能

答案：BCD

58. 某公司進口100臺數字照相機，完稅價格為3600元/臺，假設完稅價格高于3000元/臺時，關稅稅率為5％，每臺加收200元的從量稅 該公司進口數字照相機應繳納的關稅是 ( )

A10000元

B20000元

C20180元

D24000元

答案：C

59. 我國采用比例稅率的有( )

A股息紅利所得

B對企事業單位的承包、承租經營所得

C稿酬所得

D勞務報酬所得

E偶然所得

答案：ACDE

60. 下列各項中，我國對其征收出口關稅的是 ( )

A膠卷

B棉花

C雞產品

D鰻魚苗

答案：D

61. 按收益權限的不同，可將稅種劃分為( )

A從量稅

B地方稅

C中央稅

D從價稅

E中央與地方共享稅

答案：BCE

62. 征稅成本指征稅機關為履行職責，依法征稅而發生的各種費用，它包括( )

A人員工資和福利費用

B辦公費用

C設備、設施費用

D用于申報納稅花費的時間

E雇用會計師支付的費用

答案：ABC

63. 我國現行稅制中，流轉稅主要有( )

A增值稅

B消費稅

C營業稅

D所得稅

E關稅

答案：ABCE

64. 我國設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率共四欄稅率，這四種稅率由高至低為 ( )

A普通稅率、最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率

B普通稅率、協定稅率、最惠國稅率、特惠稅率

C普通稅率、協定稅率、特惠稅率、最惠國稅率

D協定稅率、普通稅率、最惠國稅率、特惠稅率

答案：A

65. 扣繳義務人在向個人支付下列所得時，應代扣代繳個人所得稅的是( )

A工資、薪金所得

B財產租賃所得

C烈屬的所得

D勞務報酬所得

E稿酬所得

答案：ABDE

66. 可以采用滑準稅征稅的是 ( )

A膠卷

B棉花

C雞產品

D攝像機

答案：B

67. 按照稅收的計量標準分類，稅收分為 ( )

A所得稅

B財產稅

C行為稅

D從價稅

E從量稅

答案：DE

68. 確定納稅期限一般要考慮的因素有( )

A根據納稅義務的發生時期決定納稅期限

B根據純收入在各流轉環節的分布狀況而定

C根據納稅人繳納稅款數額的多少來決定

D根據各行業生產經營的不同特點和不同征稅對象決定納稅期限

E根據納稅行為發生的情況，以從事生產經營活動的次數為納稅期限，實行按次征收

答案：CDE

69. 從稅法角度，稅率可以分為( )

A浮動稅率

B比例稅率

C累進稅率

D基本稅率

E定額稅率

答案：BCE

70. 工資薪金所得應納稅額的計算，附加減除費用1300元的有 ( )

A在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅人

B在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人

C在中國境內有住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅人

D在中國境內無住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人

E所有在中國境外取得收人的納稅人

答案：AB

71. 特惠關稅是指 ( )

A兩國間相互給予對方比其他國家優惠的稅率的一種協定關稅

B有特殊關系的國家，單方面或相互間協定采用特別低的關稅稅率

C在國際貿易中發達國家給予自發展中國家出口的貨物普遍的、非歧視的、非互惠的一種關稅制度

D締約國一方將現在和將來給予任何第三國的優惠待遇，無條件地給予其他各成員方

答案：B

72. 按政府取得財政收入的形式進行分類，可將財政收入分為 ( )

A稅收收入

B國有資產收益

C國債收入

D收費收入

E其他收入

答案：ABCDE

73. 納稅人由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款的情形有( )

A未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B未按照規定安裝、使用稅控裝置

C未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的

E未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的

答案：ABCDE

74. 2011年，我國房產稅開始試點的城市有 ( )

A上海

B北京

C成都

D重慶

E深圳

答案：AD

75. 我國個人所得稅的征稅對象有( )

A財產租賃所得

B偶然所得

C特許權使用費所得

D繼承所得

E稿酬所得

答案：ABCE

76. 個體工商戶應納稅所得額不可以扣除的項目有 ( )

A資本性支出

B各種贊助支出

C用于個人和家庭的支出

D個體戶業主的工資支出

E稅收的滯納金

答案：ABCDE

77. 納稅人購買自用的應稅車輛，申報納稅自購買之日起 ( )

A10日內

B15日內

C30日內

D60日內

答案：D

78. 稅收的經濟職能不包括 ( )

A財政職能

B穩定經濟職能

C資源配置職能

D財富分配職能

E監督管理職能

答案：AE

79. 技術合同的印花稅計稅依據是

A保險費金額

B技術價值

C合同所載金額

D借款金額

答案：C

80. 劉作家在某出版社出版一本愛情小說，獲得稿酬并減除規定費用后的余額是4萬元，則劉作家應納個人所得稅稅額是( )

A5280元

B5500元

C5600元

D5800元

答案：C

81. 關于個人無償受贈房屋產權的個人所得稅的說法，正確的是 ( )

A房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶免征個人所得稅

B房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養義務的撫養人免征個人所得稅

C房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人免征個人所得稅

D受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅.稅率為20%

E受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經國務院財政部門確定征稅的其他所得”項目繳納個人所得稅。稅率為30%

答案：ABCD

82. 非貿易渠道進口車輛的最低計稅價格為 ( )

A貿易渠道進口車輛的最低計稅價格

B非貿易渠道國產車輛的最低計稅價格

C同類型舊車最低計稅價格

D同類型新車最低計稅價格

答案：D

83. 中國公民李先生為某遠洋運輸公司船員 2013年1—6月，每月工資收入為3000元，7—12月每月的工資收入為7000元，則李先生2013年每月應繳納的個人所得稅為 ( )

A6元

B72元

C200元

D12元

答案：A

84. 小胡任某出版社專業作者，2013年3月在該出版社出版專著一部，取得報酬10000元 則小胡繳納個人所得稅的項目為 ( )

A勞務報酬所得

B工資、薪金所得

C稿酬所得

D個體工商戶的生產、經營所得

答案：C

85. 納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的，征收車輛購置稅按照 ( )

A當日計稅價格

B平均計稅價格

C最高計稅價格

D最低計稅價格

答案：D

86. 印花稅采用按期匯總繳納方式一經選定不得改變的期限為 ( )

A1年內

B2年內

C3年

D5年內

答案：A

87. 免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格的確定方法中，進口車輛的規定使用年限為 ( )

A5年

B10年

C15年

D20年

答案：C

88. 采取郵寄方式申報納稅的，其申報日期為 ( )

A實際寄出日期

B實際收到日期

C收到地的登記日期

D寄出地的郵戳日期

答案：D

89. 小張2014年11月彩票中獎收入200000元，小張應繳納的個人所得稅是( )

A10000元

B20000元

C30000元

D40000元

答案：D

90. 納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，城市維護建設稅稅率為 ( )

A1%

B3%

C5%

D7%

答案：A

91. 稅收的“內在穩定器”指的是稅收的( )

A相機抉擇機制

B資源配置職能

C財富分配職能

D內在穩定機制

答案：D

92. 以下不屬于印花稅比例稅率的是( )

A0.005%

B0.03%

C0.04%

D0.05%

答案：C

93. 城市維護建設稅的納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，適用的稅率為 ( )

A7%

B25%

C1%

D5%

答案：C

94. 教育費附加的征費范圍與增值稅、消費稅、營業稅的征收范圍相同，征收率為“三稅”稅額的 ( )

A1%

B2%

C3%

D5%

答案：C

95. 下列不屬于工資、薪金所得的是 ( )

A獎金

B年終加薪

C差旅費補貼

D津貼

答案：C

96. 按期匯總繳納印花稅的匯總繳納期限為 ( )

A1個月

B3個月

C6個月

D1年

答案：A

97. 股息、紅利，利息所得適用的比例稅率為 ( )

A3%

B5%

C15%

D20%

答案：D

98. 甲、乙、丙三人簽訂了一份購銷臺同，丁為擔保人 則以上四人中，不需要繳納印花稅的是

A甲

B乙

C丙

D丁

答案：D

99. 某地處天津市區的大型民營企業2014年8月實際繳納增值稅200萬元，消費稅50萬元，營業稅20萬元，則該企業本月應繳納的城市維護建設稅為 ( )

A1 9.8萬元

B7.9萬元

C14.7萬元

D18.9萬元

答案：D

100. 法治原則的內容包括征收內容明確原則和 ( )

A稅收的程序規范原則

B征收范圍合法原則

C征收管理制度明確原則

D納稅流程規范原則

答案：A