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甲公司2009年11月發現2007年10月購入的專利權攤銷金額錯誤。該專利權2007年應攤銷的金額為150萬元,2008年應攤銷的金額為600萬元。2007年、2008年實際攤銷的金額均為600萬元。2007年、2008年的所得稅申報表中已按照每年600萬元扣除該項費用。該項無形資產稅法上的攤銷年限、攤銷方法、預計凈殘值等與會計上一致。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。不考慮其他因素,對于該事項處理正確的是( )。
2020/4/19
A、甲公司應調增遞延所得稅負債112.5萬元
B、甲公司應調減未分配利潤396萬元
C、甲公司應調減盈余公積33.75萬元
D、甲公司應調增應交所得稅112.5萬元
查看答案
上一題:
甲公司2016年度的財務報告于2017年3月31日批準對外報出。2016年4月15日,購入的10萬股A公司股票作為可供出售金融資產核算,支付的價款總計100萬元(包含已宣告但尚未發放的現金股利30萬元),另支付交易費用3萬元。2016年12月31日,該股票的公允價值為140萬元(正常變動)。甲公司核算該可供出售金融資產的初始入賬金額為100萬元,交易費用計入了投資收益,期末將該項金融資產的公允價值變動記入“公允價值變動損益”科目。假定不考慮所得稅和其他因素的影響,則關于該差錯的更正處理中,不正確的是( )。
下一題:
甲公司2010年10月10日向乙公司銷售一批商品,含稅價款為468萬元,銷售成本為350萬元,截止2010年12月31日尚未收到上述款項,甲公司按其余額的5%計提了壞賬準備。2011年2月28日,乙公司以產品質量不符合合同標準為由將上述商品退回。甲公司2010年財務報告批準報出日為2011年4月30日,2010年度所得稅匯算清繳日為2011年5月30日,所得稅適用稅率為25%。甲公司對此項退貨業務不正確的處理是( )。
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